台湾企业所得税率解析 注册公司前必备税务知识

大陆居民想要去台湾开公司开展业务，务必先了解台湾公司缴纳所得税有多少，算清楚帐后公司才能持续盈利健康发展。台湾企业运营后有三个税种，营业税税率5%，营利税20%，股利分红所得税28%。

 

 

 

 

“中央直接征收税”包含关税、所得税、遗产及赠与税、货物税、证券交易税、期货交易税、营业税、烟酒税、特种货物及劳务税，以上税目除了关税外皆由中国台湾地区“财政事务部门”所属各地区税局负责稽征，关税则由税务下属的关务署负责征收。其中所得税包含：营利事业所得税、综合所得税；遗产及赠与税包含：遗产税、赠与税。

 

 

 

 

 

地方税是属于地方县市府当局可支用的税收，包括县（市）税，计有印花税、使用牌照税、地价税、田赋（目前停征）、土地增值税、房屋税、契税、娱乐税等8种税。

 

 

 

 

 

台湾开公司企业面临着3大税种，营业所得税、营利所得税、股利所得税（投资经营所得），税率征收标准无论是大陆人士注册的公司还是本土企业都一样。

 

 

 

 

营业税税率，就是公司开发票要缴纳的税，为最低不得少于5%，最高不得超过10%，由“行政事务部”定之。目前稅率为5%。

 

 

 

 

营利税税率起征额度为12万台币，扣除公司运营成本后，税率为总金额的20%，1年结算一次。

 

 

 

 

 

股利所得课税新制

2018年度废除两税合一「部分设算扣抵制」，改采股利所得课税新制，个人居住者股利所得可选择并入综合所得总额合并计税，并按股利金额8.5%计算可抵减税额(每一申报户上限8万元)，或得选择以获配股利按28%税率分开计税。

 

 

 

 

个人综合所得税系采累进税率，2022年度税率结构分别如下：

 

 

 

所谓营利事业，系指公营、私营或公私合营，以营利为目的，具备营业牌号或场所之独资、合伙、公司及其他组织方式之工、商、农、林、渔、牧、矿、冶等营利事业，凡在中国台湾地区经营之营利事业依法须课征营利事业所得税。

 

 

 

 

可扣除费用或损失项目

营利事业经营本业及附属业务相关之费用与损失，经取具适当合法凭证者，得认列为营利事业之费用及损失。易言之，不符税法规定之费用或损失，不得列为课税所得之减项。例如：超过税法规定限额之超限部分、费用凭证与税法规定不符者等，均应予以帐外调整，不得列为当期费用或损失。

 

 

 

 

折旧费用

固定资产之折旧方法，以采用平均法、定率递减法、年数合计法、生产数量法、工作时间法或其他经主管机关核定之折旧方法为准；资产种类繁多者，得分类综合计算之。

 

 

 

各种固定资产耐用年数，依固定资产耐用年数表之规定。但为防止水污染或空气污染所增置之设备，其耐用年数得缩短为2年。

 

 

 

呆帐损失

应收帐款及应收票据债权之估价，应以其扣除预计备抵呆帐后之数额为标准。依所得税法规定，其备抵呆帐，应就应收帐款与应收票据余额1% 限度内，酌量估列；其为金融业者，应就其债权余额按上述限度估列之。

 

 

 

营利事业依法得列报实际发生呆帐之比率超过前项标准者，得在其以前3个年度依法得列报实际发生呆帐之比率平均数限度内估列之。

 

 

 

应收帐款、应收票据及各项欠款债权有下列情事之一者，得视为实际发生呆帐损失：

 

 

 

因倒闭逃匿、重整、和解或破产之宣告，或其他原因，致债权之一部或全部不能收回者。

债权中有逾期两年，经催收后，未经收取本金或利息者。

前项债权于列入损失后收回者，应就其收回之数额列为收回年度之收益。

 

 

 

 

亏损扣抵

以往年度营业之亏损，不得列入本年度计算。但公司组织（包含外国公司在中国台湾内之分公司）之营利事业，会计帐册簿据完备，亏损及申报扣除年度均使用所得税法第77条所称蓝色申报书或经会计师查核签证，并如期申报者，得将经该管稽征机关核定之前10年内各期亏损，自本年纯益额中扣除后，再行核课。